Jak odliczyć leasing od podatku?
Jeśli decydujesz się na leasing, aby odliczyć od niego podatek, koniecznie sprawdź obowiązujące przepisy. Obecnie nie wszystkie wydatki możesz wpisać w koszty. Niektóre z nich możesz odliczyć tylko w części. Jak odliczyć leasing od podatku? Wyjaśnimy wszystko krok po kroku.
Nowe przepisy odliczania leasingu
Zanim przejdziemy do tego, jak odliczyć leasing od podatku, warto wspomnieć o zmianie przepisów, która obowiązują od 2019 roku i dotyczą wysokości ujęcia kosztów w czasie leasingu.
Obecnie są one uzależnione od wartości samochodu:
- do 150 000 zł – w przypadku aut z silnikiem spalinowym;
- do 225 000 zł – w przypadku aut z silnikiem elektrycznym.
Jeśli pojazd przekracza podaną wartość, odliczanie leasingu jest możliwe tylko w ramach ustalonego limitu:150 000 zł (lub 225 000 zł) / wartość przedmiotu umowy x rata leasingowa. Do tej pory wartość samochodu nie była brana pod uwagę. Związane z nim wydatki można było ujmować w KUP bez żadnego limitu. Obecnie nadwyżki nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Dotyczy to jednak tylko droższych aut, które przekraczają ustaloną kwotę.
Leasing samochodu a podatek dochodowy
To najczęściej wybierany rodzaj leasingu przez przedsiębiorców. Nic dziwnego, pozwala bowiem na odliczenie:
- opłaty wstępnej;
- części kapitałowej i odsetkowej rat leasingowych;
- kosztów eksploatacyjnych;
- kwoty wykupu.
W przypadku leasingu operacyjnego nie musisz decydować się na zakup auta po zakończeniu umowy. Masz jednak taką możliwość. Wystarczy, że zapłacisz kwotę wykupu.
Leasing finansowy
Chociaż cel jest ten sam, różni się on od leasingu operacyjnego. Przede wszystkim wiąże się z koniecznością opłacenia całej wartości VAT już na samym początku.
Również rata leasingowa a podatek dochodowy nie wygląda tak samo. W przypadku leasingu operacyjnego możesz odliczyć:
- odsetki z rat leasingowych;
- koszty amortyzacyjne;
- koszty eksploatacyjne.
To, co wyróżnia leasing finansowy to także możliwość stania się właścicielem samochodu wraz z zapłatą ostatniej raty lub w momencie wykupu. Dla niektórych firm takie rozwiązanie może być opłacalne.
Jak odliczyć wydatki eksploatacyjne ?
Leasing a podatek dochodowy to nie tylko comiesięczne raty. Są to także opłaty eksploatacyjne, których nie da się uniknąć podczas korzystania samochodu. Jak można je odliczyć? Do opłat eksploatacyjnych można zaliczyć takie wydatki jak paliwo czy naprawa pojazdu. Możesz odliczyć je od podatku niezależnie od tego, na jaki rodzaj leasingu się zdecydowałeś. Zwróć jednak uwagę na przeznaczenie auta. To właśnie ono decyduje o tym, ile możesz odliczyć. Kiedy z samochodu korzystasz tylko służbowo, ma on cel firmowy. W takim wypadku możesz ująć 100% wydatków eksploatacyjnych w kosztach uzyskania przychodu. Inaczej jest w przypadku, kiedy auto służy Ci również prywatnie. Kiedy rano dojeżdżasz nim do firmy, a po południu jedziesz na zakupy do domu, jest to cel mieszany. Opłaty eksploatacyjne możesz wtedy odliczyć w 75%.
Jak odliczyć leasing od podatku VAT?
Możesz skorzystać nie tylko na podatku dochodowym, ale także na VAT, decydując się na leasing. Ile można odliczyć? Tutaj również wszystko zależy od tego, w jakim celu wykorzystujesz samochód. Jeśli auto służy Ci nie tylko jako pojazd firmowy, ale także jako prywatny, jego cel jest mieszany. W takim przypadku możesz odliczyć 50% kwoty VAT. Co innego, kiedy samochód zarejestrujesz wyłącznie jako służbowy. Przysługuje Ci wtedy 100% odliczenia podatku VAT. Pamiętaj tylko, że firmowe auto musi być zgłoszone w urzędzie skarbowym oraz musi być prowadzona ewidencja przebiegu (tzw. „kilometrówka”).
Leasing a podatki to jeden z głównych powodów, dla którego warto się zdecydować na taki sposób finansowania pojazdu. Dzięki temu możesz skorzystać zarówno na PIT, jak i na VAT. Prowadzisz firmę i potrzebujesz samochód? Sprawdź ofertę leasingodawców takich jak Cofidis i odbierz kluczyki do wymarzonego auta.