Planujesz wziąć auto w leasing? To rozwiązanie, które rozważa wielu przedsiębiorców. Nie ma w tym nic dziwnego, dzięki leasingowi można bowiem zoptymalizować rozliczenia podatkowe i korzystać z uproszczonych procedur oraz wygodnej eksploatacji pojazdu. Dowiedz się, na czym polega leasing samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł i na co warto zwrócić uwagę. Przeczytasz o tym w naszym artykule.
Spis treści:
- Leasing samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł
- Jak to policzyć? Przykład leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł
- Leasing samochodu powyżej 150 tys. a VAT
- Leasing samochodu a koszty eksploatacyjne
- Podsumowanie
Leasing samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł
Od wielu lat leasingowanie aut cieszy się dużą popularnością wśród przedsiębiorców i jest uznawane za bardzo opłacalne rozwiązanie. W 2019 roku weszły jednak w życie przepisy podatkowe wprowadzające nowe zasady leasingowania samochodów osobowych powyżej 150 tys. zł. Przekonajmy się, na czym one polegają.
Wśród kosztów każdego leasingu wyróżnić możemy opłatę wstępną i raty płatne co miesiąc. W przypadku aut poniżej 150 tys. zł wszystkie te opłaty mogą być uwzględniane w kosztach uzyskania przychodu, natomiast powyżej tej kwoty wydatki są ujmowane proporcjonalnie. W dalszej części artykułu przedstawimy to na konkretnym przykładzie.
Warto również zaznaczyć, że limit 150 tys. zł odnosi się wyłącznie do aut osobowych - spalinowych oraz hybrydowych. Samochody elektryczne objęte są innymi zasadami i w ich przypadku kwota ta wynosi 225 tys. zł.
Jak to policzyć? Przykład leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł
Aby obliczyć, jaką ratę leasingu możesz uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu, powinieneś podzielić limit 150 tys. zł (lub 225 tys. w przypadku aut elektrycznych) przez wartość samochodu zapisaną w umowie leasingu, a następnie pomnożyć uzyskaną wartość przez 100%.
Jeśli więc wartość samochodu przekracza 150 tys. i wynosi na przykład 300 tys. zł, proporcja tych kwot wynosi 1/2. W takim przypadku w kosztach można uwzględnić tylko 50% miesięcznej raty leasingowej za samochód osobowy.
Leasing samochodu powyżej 150 tys. a VAT
Jak leasing samochodu powyżej 150 tys. zł ma się z kolei do zagadnienia podatku od towarów i usług, czyli podatku VAT? Przedsiębiorca może odliczać VAT od rat leasingowych, opłaty wstępnej i wydatków eksploatacyjnych, jednak wysokość odliczanego podatku nie jest taka sama dla każdego, ponieważ zależy od pewnej konkretnej kwestii.
Jeżeli przedsiębiorca jest płatnikiem VAT i korzysta z samochodu wyłącznie w celach służbowych oraz prowadzi ewidencję przebiegu, może korzystać z całkowitego, 100% odliczenia podatku.
Natomiast leasingobiorcy, którzy korzystają z auta zarówno w celach związanych z działalnością gospodarczą, jak i z prywatnymi potrzebami, mogą odliczyć tylko 50% podatku VAT.
Leasing samochodu a koszty eksploatacyjne
Oprócz optymalizacji podatkowej, jedną z powszechnie docenianych zalet leasingu jest możliwość uwzględniania kosztów eksploatacyjnych i wyjątkowa wygoda, którą odczuwają przedsiębiorcy zlecający leasingodawcy kwestie serwisowe czy chociażby wymianę opon.
To właśnie usługi takie jak serwisy i przeglądy, wymiana opon, płynu lub oleju są jednymi z najczęstszych wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu. Oczywiście zalicza się do nich także zakup paliwa, części zamiennych, korzystanie z płatnych parkingów, autostrad czy też myjni. Jak dokładniej wygląda rozliczanie takich kosztów eksploatacyjnych w przypadku leasingu samochodu powyżej 150 tys.?
Tego typu wydatki eksploatacyjne nie podlegają limitowi, o którym pisaliśmy na początku artykułu. Jeśli więc przedsiębiorca korzysta z samochodu jedynie w celach firmowych, może on odliczyć poniesione koszty w całości. Natomiast gdy auto jest używane również na potrzeby prywatne, możliwe jest uwzględnienie 75% wydatków eksploatacyjnych.